Yatırım fonlarının mühasibat uçotu məhsulu bu investisiya vasitələrinin dəqiq qiymətləri və sahibkarlar üçün investisiya gəlirlərinin düzgün verilməsi. Bunlar, qarşılıqlı fond şirkətlərinin baş maliyyə menecerləri , nəzarətçiləri və əməliyyat menecerləri üçün əsas narahatlıqlardır.
Qarşılıqlı fondların mühasibat aspektləri
Bu, daxili işçilər tərəfindən həyata keçirilə bilən və digər təminatçılara, məsələn, saxta banklar kimi həyata keçirilə bilən bir sıra əsas vəzifələri əhatə edir:
- Gündəlik olaraq investisiya portfelinin dəyərini hesablamaq. Aşağıdakı xalis aktiv dəyərinin (NAV) müzakirəsinə baxın.
- Dividendlər və faizlər kimi bütün gəlirləri gözdən keçirmək və qeyd etmək.
- İnvestisiya portfelində saxlanılan istiqrazlar və digər oxşar sabit gəlirli kağızlara faizlərin düzgün daxil edilməsi.
- Bəzi satınalmalarda endirim və ya mükafatın düzgün şəkildə amortizasiyası. Aşağıdakı ətraflı izahat baxın.
- Portfel sərmayələrinin satın alınması və satılması kimi qiymətli kağızlarla əməliyyatların qeydiyyatı.
- Fonddakı qiymətli kağızlarla əməliyyatlar nəticəsində yaranan bütün qısamüddətli və uzunmüddətli kapital mənfəətlərinin qeydiyyatı.
- İnvestorlar tərəfindən səhmlərin alqı-satqısı və ödənilməsi ilə əlaqədar vəsaitlərin bütün daxilolma və çıxmalarını qeyd etmək.
- Fondun hər bir səhmdarı tərəfindən sahib olunan səhmlərin və əməliyyatların qeydiyyatı aparılır.
- Fondda səhmdarlar üçün gəlir və kapital mənfəətlərinin paylanmasını izləmək.
Ən yaxşı qarşılıqlı fondların mühasibat şöbələrində bu fəaliyyətlər yüksək avtomatlaşdırılmış olacaqdır. Bununla belə, bəzi manuel giriş, təhlil və düzəlişlər hələ də ola bilər.
Net Aktiv dəyər
Çox vaxt qısaldılmış NAV, qarşılıqlı fondun investisiya portfelinin ümumi dəyəridir, onun səhmlərinin sayına bölünür. Standart konvensiya hər bir ticarət gününün sonunda, orada saxlanılan bütün qiymətli kağızların yekun qiymətləri əsasında NAV hesablamaqdır. NAV yuxarıda göstərilən digər fəaliyyətlərə də diqqət yetirir.
Bir qarşılıqlı fondun səhmlərini almaq və satmaq üçün sifarişlər bazar bağlanmadan əvvəl alındıqları gün üçün yekun NAV-da həyata keçirilir. Əgər yoxsa, sonrakı ticarət günü üçün bağlanma NAV-də işləyirlər.
Bond Amortizasiyası
İstiqrazlar, onların paranın dəyərinə endirim və ya mükafatla alındıqda (istiqrazın ödədiyi zaman onu tutan sərmayəçiyə qaytarılacaq əsas qiymətdən aşağı və ya daha yüksək qiymətə), alış qiyməti və par dəyəri, istiqrazlar tərəfindən yaranan faiz gəlirinə düzəliş olaraq zaman keçdikcə qeyd olunur.
İndirimlə satın alınan bir istiqrazda tanınan faiz gəliri, alınan faktiki faiz ödənişlərindən daha yüksək olacaqdır.
Bir mükafat aldığı bir istiqrazda, daha aşağı olacaq. Xalis təsirə malikdir ki, ödəmə müddətində saxlanılan bir istiqrazın alınması üzrə hər hansı endirim və ya mükafat səmərəli gəlir və ya zərər kimi tanınmır, əksinə, faiz gəlirinə düzəliş kimi tanınır. Bondların amortizasiyası qarşılıqlı fondlarla gündəlik olaraq hesablanır.
Case Study
Bu da əməliyyatlar üzrə məsləhətləşmə sahəsində qarşılaşdıqları nizam növlərinin ən yaxşı nümunəsidir. Öncü bir custodian bank qiymətli kağızların saxlanması üçün artıq istifadə edən qarşılıqlı fond şirkətlərinə qarşılıqlı fondların mühasibat xidmətləri təklif etmişdir. Bu baxımdan qarşılıqlı fondların mühasibat uçotu, ilk növbədə xalis aktiv dəyərinin gündəlik hesablanması ilə məşğul olmuşdur. Bank və onun qarşılıqlı fondunun müştəriləri NAV hesablamalarının vaxtında və dəqiqliyi ilə razılaşmadılar.
Bank dördüncü dövlət mühasibat firmasından qarşılıqlı fondların mühasibat uçotu bölməsində olan prosesləri öyrənmək və onu təkmilləşdirmək üçün dəyişiklikləri təklif etmək üçün məsləhətçi qrupu yaratdı . Böyük Dörd firmanın danışıq qrupu, gündəlik vəzifələrini yerinə yetirərkən öz işçilərini kölgələşdirərək, qarşılıqlı fondların mühasibat uçotu departamentinin necə işlədiyini müşahidə edərək bir neçə gün keçirdilər. Məsləhətçilər, həmçinin, məsuliyyətlərini necə nəzərdən keçirməklə yanaşı, qarşılıqlı fondların mühasibat uçotu sahəsindəki məlumatlılığını qiymətləndirmək üçün əməkdaşları və onların menecerləri ilə də danışıblar.
Konsaltinq qrupu şöbədə proseslərin detallaşdırma prosesini hazırladı və iş proseslərinin yaxşılaşdırıla biləcəyini göstərərək rəhbərliyi ilə müzakirə etdi. Məsləhətçilər də təkmilləşdirilmiş avtomatlaşdırma təklif etdi. Bank rəhbərliyinin razılığı alındıqdan sonra, məsləhətçilər bankın vəziyyətinə uyğun paketləri olan proqram təchizatçılarını axtarırlar. Daha sonra bankın unikal vəziyyətinə və müştərilərin qarışığına ehtiyac duyulan xüsusiyyətlərə cavab vermək üçün mövcud sistemini fərdiləşdirməyə hazır olan birini müəyyənləşdirdilər.
Daha sonra, məsləhətçilər bu xüsusiyyətləri ətraflı tərtib etdilər və hər bir modul başa çatdıqdan sonra proqramın geniş şəkildə sınaqdan keçirildiyini, hesablamaların düzgün aparıldığından və sistemin dayanıqlı və etibarlı olduğundan əmin oldular. İstifadəçi qəbul imtahan mərhələsi bir neçə ay çəkdi və ətraflı təfərrüatlı diqqət tələb etdi.
Sistem nəhayət spesifikasiyaya çatdıqdan sonra, məsləhətçi qrupu onun quraşdırılması və həyata keçirilməsini yoxlayıb və yeni prosedurlar yaxşı işlədiyi üçün banka rahat olana qədər işçilərin təlimini davam etdirdi. Layihə hər il demək olar ki, bir il davam etdi, gündəlikdə bankda on-site olan üç məsləhətçi qrupu ilə.